الاشتراك المدفوع في هونغ كونغ يكشف سر التهرب الضريبي، وتحليل شامل للتكاليف الخفية في خدمات SaaS العابرة للحدود

كيفية حساب الضرائب على اشتراكات النسخة الاحترافية

يعتمد حساب ضرائب اشتراكات النسخة الاحترافية على مكان تقديم الخدمة وموقع المستخدم. إذا كان مزود الخدمة يصنف المعاملة ضمن هونغ كونغ، ولم تُطبَّق ضريبة على الخدمات الرقمية، فإن سعر الاشتراك في معظم الحالات يشمل جميع الضرائب المعمول بها؛ أما إذا تم معالجة المعاملة عبر كيان خارجي، فقد يتم إضافة ضرائب إضافية.

• Adobe Creative Cloud: يوضح الموقع الرسمي لهونغ كونغ بوضوح أن السعر "شامل الضريبة"، ويتم التسوية بالدولار الهونغ كونغي دون أي ضريبة قيمة مضافة إضافية.
• Microsoft 365: بالنسبة للمستخدمين المؤسسيين، تُصدر الفواتير وفقًا للمعايير المحاسبية لهونغ كونغ، وتتضمن الأسعار ضريبة السلع والخدمات بنسبة 0%، لكن الشركة تحتفظ بحق فرض ضرائب مستقبلية.
• Canva Pro: رغم أن النظام الخلفي يعمل بالدولار الأسترالي، إلا أنه يعرض للمستخدمين من هونغ كونغ عبارة "الضرائب المعمول بها الإضافية"، لكن عند الدفع غالبًا ما تظهر الضريبة الإضافية بقيمة صفر.

وفقًا لصفحة ويكيبيديا حول "Digital Services Tax"، فإن دول آسيا والمحيط الهادئ التي تطبق هذا النوع من الضرائب تقتصر على الهند وإندونيسيا وأستراليا، حيث تُفرض ضريبة بنسبة 5–10% على الإيرادات الرقمية العابرة للحدود. أما هونغ كونغ، فبسبب نموذجها الاقتصادي ذي الضرائب المنخفضة وعدم وجود ضريبة استهلاك موحدة (مثل VAT/GST)، فهي غير مشمولة بهذا الإطار، ولا تُدرجها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) كدولة منفذة لضريبة الخدمات الرقمية (DST).

ومع ذلك، لا تزال بعض المنصات مثل Figma أو Notion تحتفظ بخيار "+ applicable taxes"، ويرجع ذلك أساسًا إلى أن أنظمتها العالمية للدفع تكون مهيأة مسبقًا لتطبيق قواعد متعددة الدول. حتى وإن لم تكن هناك ضرائب رقمية إلزامية في هونغ كونغ، فإن هذه المنصات SaaS تحتفظ بالمرونة القانونية لتفادي المخاطر المحتملة للتغيرات الضريبية، خاصةً في حالات الترخيص الجماعي المؤسسي.

تعكس هذه الآلية رؤية فريدة: إن تسعير خدمات SaaS العابرة للحدود هو في جوهره آلية تحوط قانوني، وليس انعكاسًا فوريًا للوضع الضريبي. وهذا يقود أيضًا إلى القضية القادمة: هل توجد في هونغ كونغ نظام ضريبي مشابه لضريبة القيمة المضافة؟ سيكون للإجابة تأثير مباشر على استراتيجيات تسعير خدمات الحوسبة السحابية في المنطقة خلال الخمس سنوات المقبلة.

هل توجد في هونغ كونغ ضريبة مشابهة لضريبة القيمة المضافة؟

لا تمتلك هونغ كونغ ضريبة استهلاك شاملة مشابهة لضريبة القيمة المضافة (VAT) أو ضريبة السلع والخدمات (GST). وفقًا لما توضحه إدارة الضرائب في هونغ كونغ رسميًا، فإن "هونغ كونغ لا تفرض ضريبة مبيعات"، وبالتالي لا تخضع الغالبية العظمى من معاملات السلع والخدمات لأي ضريبة غير مباشرة، وهذه واحدة من السمات الأساسية لنظامها الضريبي.

في ظل النظام الحالي، تُفرض ضرائب غير مباشرة في هونغ كونغ فقط على عدد محدود من البنود الخاصة، مثل التبغ، والمشروبات الكحولية، والوقود الهيدروكربوني (مثل البنزين)، وضريبة غرف الفنادق. تُعد هذه الضرائب نوعًا من الضرائب الاستهلاكية الانتقائية، وليس نظامًا ضريبيًا عامًا وشاملًا. على سبيل المثال، أكدت ميزانية العام 2023 التزام سياسة الضرائب المنخفضة، دون طرح أي خطط لفرض ضريبة GST.

• ضريبة السلع والخدمات في سنغافورة 7%: يجب دفعها على جميع الاستهلاكات المحلية بما في ذلك الخدمات السحابية
• ضريبة الاستهلاك اليابانية 10%: تُطبَّق على المنتجات الرقمية والمعاملات التجارية الإلكترونية العابرة للحدود
• ضريبة المبيعات في هونغ كونغ 0%: معفى منها الغالبية العظمى من الخدمات، ما يخلق فرقًا في البنية الضريبية

نتيجة لغياب ضريبة الاستهلاك الشاملة، أصبحت هونغ كونغ واحدة من الأماكن النادرة في منطقة آسيا والمحيط الهادئ التي تُعتبر "منطقة محايدة ضريبيًا"، ما جعلها وجهة جاذبة لمنصات SaaS الدولية لإدراج نقطة تسوية اشتراكاتها الإقليمية فيها. يستخدم العديد من المستخدمين المؤسسيين حسابات من هونغ كونغ للاشتراك في Microsoft 365 Professional أو Adobe Creative Cloud بهدف تجنب التكاليف الإضافية الناتجة عن المناطق ذات الضرائب المرتفعة.

ومع ذلك، لا يزال بعض مزودي الخدمات الأجانب يفرضون ضرائب على المستخدمين من هونغ كونغ بناءً على لوائح بلدانهم الأم، ويرجع ذلك بشكل أساسي إلى تطبيق أنظمة الدفع العالمية تلقائيًا. في القسم التالي، سيتم تحليل العلامات التجارية التي تفرض فعليًا ضرائب، وما إذا كانت أسبابها القانونية صحيحة، وكيف يمكن للمستهلكين المطالبة بالتسعير الصحيح.

ما هي الخدمات الدولية التي تفرض ضرائب إضافية على المستخدمين من هونغ كونغ؟

عدد قليل من مزودي الخدمات الدولية يفرضون ضرائب إضافية على المستخدمين من هونغ كونغ بسبب متطلبات الامتثال أو الإعدادات الافتراضية لأنظمتهم، رغم أن هونغ كونغ لا تفرض ضريبة قيمة مضافة (VAT) أو ضريبة السلع والخدمات (GST). هذه الرسوم لا تنبع من التزام قانوني محلي، بل هي نتيجة تطبيق تلقائي لسياسات ضريبية عالمية من قبل الشركات، وتظهر بشكل رئيسي على منصات مثل Apple وGoogle وNetflix.

• Apple App Store: يُعلن سعر الاشتراك الشهري للتطبيقات الاحترافية (مثل Procreate Monthly) بقيمة 88 دولارًا هونغ كونغي، وعند الدفع يظهر "ضريبة +0 دولار هونغ كونغي"، ليظل السعر النهائي 88 دولارًا هونغ كونغي، وهو ما يتماشى مع سياستها العالمية بعدم فرض ضرائب.
• Google One: يُعلن سعر باقة 1TB بـ 78 دولارًا هونغ كونغي شهريًا، وتُظهر بيانات المحاكاة "مبلغ الضريبة: 0 دولار هونغ كونغي"، ليكون السعر النهائي بدون رسوم إضافية، مما يدل على أن Google تعامل هونغ كونغ كمنطقة ذات معدل ضريبي صفر.
• Netflix: يُعلن سعر الباقات المتقدمة بدقة 4K بـ 133 دولارًا هونغ كونغي شهريًا، وقد أفاد بعض المستخدمين بأن النظام أظهر سابقًا "رسومًا إضافية بقيمة 2.66 دولار"، ليرتفع السعر إلى 135.66 دولارًا، وبعد التحقق تبين أن السبب يعود إلى قناة دفع بطاقة ائتمان معينة أو اختبار امتثال إقليمي.

تشير المادة 8.2 من اتفاقية ترخيص برنامج مطوّري Apple إلى أن المطورين مسؤولون شخصيًا عن الإقرار الضريبي، وتوضح Apple بوضوح أنها "لن تحصل نيابة عن أي ضرائب على المبالغ المدفوعة من قبل المستخدمين"، مما يعزز موقفها بعدم فرض ضرائب تلقائية في هونغ كونغ. وهذا يتناقض مع آليات فرض الضرائب الإلزامية في الأسواق الأوروبية أو الأسترالية.

يتمثل أحد المفاهيم الخاطئة الشائعة في اعتبار "ظهور مبلغ الضريبة تلقائيًا في النظام" دليلًا على "ضرورة دفع ضريبة حكومية في هونغ كونغ"، بينما في الواقع غالبًا ما يكون نتيجة للمنطق الافتراضي لمحرك الامتثال الضريبي العالمي (Global Tax Compliance Engine)، وخاصةً عند استخدام طرق دفع أجنبية أو عند وجود عدم تطابق في موقع IP.

في القسم التالي، سيتم شرح كيفية تحديد ما إذا كان سعر النسخة الاحترافية شاملًا للضرائب من خلال صفحة الدفع، بما في ذلك التعرف على علامات الضريبة، ومقارنة هيكل التسعير، وتأثير الدفع العابر للحدود، لمساعدة المستخدمين على التنبؤ بدقة بالنفقات الفعلية.

كيفية تحديد ما إذا كان سعر النسخة الاحترافية شاملًا للضرائب أم لا

يمكن تحديد ما إذا كان سعر النسخة الاحترافية شاملًا للضرائب من خلال مراجعة عملية الدفع، وقسم "الضرائب" في شروط الخدمة، ومحتوى الفاتورة. إذا كانت المنصة تعرض بوضوح مبلغ GST أو VAT في صفحة الدفع، فهذا يعني أن السعر لا يشمل الضريبة؛ أما إذا لم يكن هناك حقل مستقل للضريبة، ولم تُذكر GSTIN أو أي رقم تعريف ضريبي مشابه في الفاتورة، فغالبًا ما يكون المعاملة خالية من الضريبة المحلية.

• الخطوة الأولى: الانتقال إلى الموقع الرسمي لمزود الخدمة (مثل Adobe أو Microsoft 365 أو Notion)، واختيار خطة "النسخة الاحترافية"، ثم الدخول إلى عملية الاشتراك.
• الخطوة الثانية: في مرحلة ما قبل الدفع، التحقق من وجود بند مستقل لحساب "Taxes" أو "Applicable Taxes"، إذ يُعد هذا المعيار الرئيسي للتحليل.
• الخطوة الثالثة: تنزيل فاتورة إلكترونية تجريبية (mock invoice)، والتحقق مما إذا كانت تحتوي على GSTIN أو ABN أو أي رقم ضريبي وطني آخر؛ وإذا لم تكن موجودة، فعادةً ما يعني ذلك أن المعاملة ليست خاضعة لضريبة الاستهلاك المحلية.

تتمثل إحدى طرق التحقق الإضافية في استخدام VPN لتغيير الموقع إلى منطقة أخرى (مثل أستراليا أو كندا أو المملكة المتحدة)، وملاحظة ما إذا كان سعر النسخة الاحترافية يتغير حسب المنطقة. وفقًا لتقرير Consumer Council، فقد أخطأ أكثر من ثلث المستهلكين في هونغ كونغ في تفسير مؤشرات الضرائب على المنصات الخارجية في عام 2023، ويرجع السبب الرئيسي إلى عدم قدرتهم على تمييز الرسوم الضريبية المخفية.

تُعد هذه الطريقة فعالة بوجه خاص مع الموردين الدوليين غير المقيمين في هونغ كونغ، حيث تميل منصات SaaS الأمريكية غالبًا إلى وضع علامة "excl. taxes" على أسعارها. في القسم القادم، سيتم شرح كيفية طلب استرداد الضريبة أو تعديل الفاتورة عند التعرض لضريبة مزدوجة على الاشتراكات العابرة للحدود، وذلك بناءً على الاتفاقات الضريبية الثنائية.

ماذا تفعل عند التعرض لضريبة مزدوجة على اشتراك عابر للحدود؟

إذا واجهت حالة يُشتبه في أنها ضرائب مزدوجة أثناء اشتراكك في خدمة احترافية عبر الحدود، فيجب عليك التواصل فورًا مع دعم العملاء لدى مزود الخدمة، وتقديم إثبات عنوان من هونغ كونغ وسجل المعاملة الكامل لطلب استرداد الضريبة. يُعد هذا الطريق الأكثر مباشرةً وفعاليةً لحل مشكلة الازدواج الضريبي.

تشمل الحالات الشائعة للضريبة المزدوجة: تقديم الخدمة من شركة أمريكية تتضمن ضريبة مبيعات ولاية، وفي الوقت نفسه تقوم بنوك إصدار بطاقات الائتمان (مثل HSBC أو Hang Seng) في ولاية قضائية أخرى (مثل المملكة المتحدة أو أستراليا) بتحويل GST/VAT تلقائيًا، ما يؤدي إلى فرض ضرائب في منطقتين على نفس المعاملة. وقد حدثت مثل هذه الحالات عدة مرات في اشتراكات Apple ID أو Microsoft Azure.

تشير إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية OECD بشأن التجارة الرقمية العابرة للحدود بوضوح إلى أن "المستهلكين لا ينبغي أن يتحملوا عبء الازدواج الضريبي نتيجة المعاملات الرقمية العابرة للحدود"، ويجب على الدول الأعضاء إنشاء آليات تنسيق لاسترداد الضريبة. ويمكن استخدام هذا المبدأ كأساس للشكوى.

1. الاتصال بالخدمة عبر الهاتف أو تعبئة النموذج الإلكتروني، مع تضمين عبارة "مطالبة بالازدواج الضريبي"
2. إرفاق ملفات بصيغة PDF تتضمن: الفاتورة وسجل الدفع وإثبات عنوان من هونغ كونغ (مثل فاتورة المياه)
3. الاستشهاد بالفقرة 4.3 من معايير OECD، والمطالبة بإلغاء الرسوم الضريبية غير المطبقة محليًا

نموذج شكوى (باللغتين الصينية والإنجليزية):
"في [التاريخ]، اشتركت في [اسم الخدمة]، وتم فرض ضريبة بقيمة [المبلغ] تلقائيًا. ومع أنني أقيم في هونغ كونغ وأن الخدمة تُقدَّم من خوادم آسيا والمحيط الهادئ، فإن المبادئ التوجيهية للتجارة العابرة للحدود الصادرة عن OECD تنص على إمكانية إلغاء هذه الضريبة المكررة."
"I was charged [amount] in tax for a digital service delivered outside your jurisdiction. As a Hong Kong resident, I believe this constitutes double taxation under OECD guidelines."

في عام 2024، اشترك مستخدم من هونغ كونغ في Adobe Creative Cloud وتم فرض ضريبة محلية أمريكية بقيمة 89 دولارًا أمريكيًا، وبعد تقديم إثبات العنوان وموقع IP، تم استرداد المبلغ بالكامل خلال سبعة أيام. يُظهر هذا المثال أن تقديم شكوى نشطة يُسفر عن نتائج فعلية.

في المستقبل، مع بدء تطبيق إطار BEPS 2.0، من المتوقع أن تبدأ المنصات العالمية الرئيسية من عام 2026 في التعرف تلقائيًا على الموقع الضريبي للمستهلك، ما يقلل بشكل كبير من مخاطر الفرض الخاطئ للضرائب.

We dedicated to serving clients with professional DingTalk solutions. If you'd like to learn more about DingTalk platform applications, feel free to contact our online customer service or email at عنوان البريد الإلكتروني هذا محمي من روبوتات السبام. يجب عليك تفعيل الجافاسكربت لرؤيته.. With a skilled development and operations team and extensive market experience, we’re ready to deliver expert DingTalk services and solutions tailored to your needs!