Sự thật về đăng ký SaaS xuyên biên giới: Ba khoản miễn thuế và bẫy chi phí ẩn doanh nghiệp Hồng Kông cần biết

Đăng ký phiên bản chuyên nghiệp có phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông không

Chính phí đăng ký phiên bản chuyên nghiệp bản thân không tạo nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông, khoản thuế này do bên cung cấp dịch vụ quyết định trách nhiệm khai báo dựa trên việc họ có "kinh doanh tại Hồng Kông" hay không. Theo Điều 14 của Luật Thuế, thuế thu nhập chỉ áp dụng đối với lợi nhuận phát sinh hoặc có nguồn gốc từ Hồng Kông và phải liên quan đến hoạt động kinh doanh liên tục. Các doanh nghiệp SaaS nước ngoài nếu không có thực thể địa phương, địa điểm kinh doanh cố định hoặc đại diện ủy quyền thường không bị coi là đang kinh doanh tại Hồng Kông, do đó thường không phải nộp thuế thu nhập từ doanh thu đăng ký.

Nguyên tắc này được Cục Thuế Hồng Kông nêu rõ trong hướng dẫn IRIS-21: Doanh nghiệp phi cư trú cung cấp dịch vụ kỹ thuật số từ xa, nếu khách hàng ở Hồng Kông nhưng nhà cung cấp không có cơ sở thường trú tại địa phương thì nói chung sẽ không phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập. Nói cách khác, các nền tảng quốc tế như Adobe, Microsoft 365 và Salesforce dù có lượng lớn người dùng tại Hồng Kông nhưng do vận hành chủ yếu ở nước ngoài và cung cấp dịch vụ tự động hóa nên Cục Thuế thường xác định họ không cấu thành hoạt động kinh doanh tại chỗ.

• Adobe: Cung cấp dịch vụ thông qua pháp nhân tại Mỹ, thanh toán từ người dùng Hồng Kông được xử lý bởi hệ thống tại California, không có công ty địa phương khai báo thuế thu nhập
• Microsoft 365: Khu vực châu Á - Thái Bình Dương do pháp nhân tại Ireland quản lý, Hồng Kông thuộc nhóm người dùng khu vực, không riêng biệt tính thuế thu nhập
• Salesforce: Dù có trụ sở khu vực tại Singapore nhưng dịch vụ cung cấp cho Hồng Kông chưa cấu thành "hoạt động kinh doanh tại chỗ", theo IRIS-21 được miễn thuế

Lưu ý rằng doanh nghiệp mua không có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay, khác với cơ chế W-8BEN-E của Mỹ. Tuy nhiên, để tuân thủ yêu cầu kiểm toán, nên lưu giữ hợp đồng đăng ký, hóa đơn và hồ sơ thanh toán ít nhất bảy năm nhằm chứng minh bản chất giao dịch và cơ sở tuân thủ thuế.

Người mua tại Hồng Kông có phải trả thuế giá trị gia tăng hoặc thuế bán hàng không

Người dùng Hồng Kông khi mua dịch vụ phiên bản chuyên nghiệp không cần trả thuế giá trị gia tăng (VAT) hay thuế hàng hóa và dịch vụ (GST), vì hệ thống thuế hiện hành của Hồng Kông chưa áp dụng loại thuế tiêu dùng này. Toàn bộ mức giá đăng ký SaaS tại địa phương đều được niêm yết không bao gồm thuế tiêu dùng, đây là điểm khác biệt căn bản so với các khu vực như Singapore, Nhật Bản đã áp dụng GST.

• Singapore: Tất cả dịch vụ kỹ thuật số nhập khẩu (bao gồm SaaS nước ngoài) đều bị đánh thuế GST 9%, do nền tảng thu thay.
• Nhật Bản: Doanh nghiệp phi cư trú cung cấp dịch vụ điện tử phải nộp thuế tiêu dùng 10%, áp dụng cơ chế thuế đảo ngược.
• Úc: Nhà cung cấp nước ngoài có doanh thu toàn cầu trên 75.000 đô la Úc/năm phải đăng ký và thu 10% GST.

Theo Báo cáo Đánh giá Trung hạn về Phát triển Hệ thống Thuế năm 2024 do Bộ Tài chính và Kho bạc Hồng Kông công bố, chính phủ khẳng định rõ ràng trong ngắn hạn sẽ không có kế hoạch áp dụng bất kỳ loại thuế tiêu dùng phổ quát hay GST nào. Báo cáo nhấn mạnh hệ thống thuế thấp hiện hành thuận lợi trong việc thu hút doanh nghiệp công nghệ quốc tế đặt chân, duy trì sức cạnh tranh khu vực châu Á - Thái Bình Dương. Điều này trái ngược với mô hình của các nền kinh tế lân cận vốn sử dụng thuế để bù đắp chi tiêu công.

Dù giao dịch nội địa miễn GST, nhưng đăng ký xuyên biên giới vẫn có thể chịu ảnh hưởng từ hệ thống thuế nơi đích đến. Ví dụ, người dùng trong khối EU đặt dịch vụ phiên bản chuyên nghiệp qua nền tảng nước ngoài sẽ bị tính VAT địa phương theo tiêu chuẩn OECD về đánh thuế dịch vụ kỹ thuật số xuyên biên giới. Một số nhà cung cấp sẽ tự động cộng thêm khoản này khi thanh toán, làm thay đổi tổng số tiền phải trả.

Phí từ nền tảng nước ngoài có phải nộp thuế tem tại Hồng Kông không

Dịch vụ đăng ký kỹ thuật số tại Hồng Kông, bao gồm phí phiên bản chuyên nghiệp do nhà cung cấp nước ngoài thu, **không liên quan đến thuế tem Hồng Kông**. Theo Luật Thuế Tem (Điều 117), thuế tem chỉ áp dụng cho một số loại văn bản cụ thể như bất động sản, chuyển nhượng cổ phiếu và hợp đồng thuê, còn phần mềm như dịch vụ (SaaS) hay thỏa thuận cấp phép không nằm trong phạm vi chịu thuế, doanh nghiệp không cần dự phòng chi phí thuế cho các hợp đồng dạng này.

Cơ sở đánh thuế tem tại Hồng Kông được quy định rõ ràng chỉ gồm ba loại văn bản chịu thuế: Loại A (mua bán bất động sản), Loại B (thuê bất động sản) và Loại C (chứng từ chuyển nhượng cổ phiếu). Tất cả đều là các tài liệu pháp lý liên quan đến chuyển nhượng tài sản hữu hình hoặc công cụ tài chính, hoàn toàn khác biệt về bản chất so với việc cấp phép sử dụng dịch vụ kỹ thuật số mang tính liên tục. Ví dụ, hợp đồng đăng ký Adobe Creative Cloud hay Microsoft 365 là việc cấp quyền sử dụng chứ không phải chuyển nhượng tài sản, do đó không thuộc diện văn bản chịu thuế.

Trong mười năm qua, Cục Thuế đã tiến hành nhiều cuộc kiểm tra đối với hợp đồng dịch vụ công nghệ, nhưng chưa từng truy thu thuế tem đối với đăng ký SaaS. Dựa trên tóm tắt các trường hợp hành chính công khai, bao gồm:

• Kiểm tra hợp đồng Zoom Communications năm 2023: Xác nhận đăng ký dịch vụ hội nghị video không cấu thành văn bản chịu thuế;
• Kiểm tra cấp phép Salesforce CRM năm 2021: Kết luận không cần nộp thuế tem;
• Đánh giá hợp đồng Google Workspace năm 2019: Kết luận không thuộc Loại C;
• Kiểm toán Amazon Web Services (AWS) năm 2017: Loại trừ rõ ràng dịch vụ đám mây khỏi phạm vi đánh thuế;
• Điều tra cấp phép Oracle tại chỗ năm 2015: Cuối cùng không đưa ra yêu cầu thuế tem nào.

Các trường hợp này nhất quán cho thấy Cục Thuế xem cấp phép phần mềm và dịch vụ đám mây là chi phí hoạt động chứ không phải giao dịch chuyển nhượng vốn. Kết hợp văn bản luật và thực tiễn thi hành, có thể rút ra kết luận rõ ràng: Hợp đồng SaaS không phát sinh nghĩa vụ thuế tem tại Hồng Kông.

Cách đọc hiểu các khoản phí ẩn trên hóa đơn báo giá

Các khoản phí ẩn trên hóa đơn báo giá phiên bản chuyên nghiệp thường không được ghi trực tiếp là "thuế", mà xuất hiện dưới dạng phụ phí. Để xác định có bao gồm thuế hay không, trước tiên cần kiểm tra điều khoản có ghi rõ "Inclusive of all taxes" hay không; nếu ghi "Exclusive of duties", gần như chắc chắn sẽ phải trả thêm các khoản thuế địa phương và chi phí hải quan.

• Phí xử lý thanh toán xuyên biên giới (1,5%-3,5%): Hầu hết nhà cung cấp quốc tế thu khoản này thông qua Visa hoặc Mastercard, đặc biệt khi dùng thẻ tín dụng doanh nghiệp để đăng ký thì sẽ tự động cộng thêm. Báo cáo năm 2023 của Ủy ban Người tiêu dùng chỉ ra rằng các khiếu nại dạng này chiếm 41% tranh chấp dịch vụ số.
• Phụ phí tỷ giá hối đoái (2%-4%): Một số nền tảng như Adobe và Autodesk không dùng tỷ giá thực tế mà tích hợp cơ chế tăng giá ngầm, khiến chi phí thực tế bằng đô la Hồng Kông cao hơn dự kiến.

Sự khác biệt giá theo khu vực cũng là nguồn chi phí tiềm ẩn. Báo giá phiên bản chuyên nghiệp tại khu vực Mỹ thường thấp hơn 20%-30% so với khu vực châu Á - Thái Bình Dương, nhưng nếu hệ thống phát hiện IP từ Hồng Kông có thể buộc chuyển sang tài khoản khu vực đắt đỏ hơn. Khuyến nghị sử dụng nền tảng thanh toán có chức năng quản lý định danh địa lý, ví dụ như Stripe Billing, hỗ trợ báo giá minh bạch đa tiền tệ.

• Bắt buộc gắn kèm dịch vụ hỗ trợ (+15%-25%): Như trong gói Microsoft 365 Enterprise, dịch vụ kỹ thuật và kiểm toán tuân thủ bị đóng gói thành "mô-đun bắt buộc", thực tế có thể mua riêng lẻ.

Phân tích các hóa đơn báo giá đã ẩn danh hóa cho thấy, dịch vụ biểu giá HK$8.000/tháng có thể dẫn đến khoản khấu trừ thực tế lên tới HK$9.400. Khuyến nghị ưu tiên chọn nhà cung cấp hỗ trợ thanh toán qua PayPal hoặc Wise, với cấu trúc phí công khai và phù hợp tiêu chuẩn công bố thuế tại Hồng Kông, giảm rủi ro tuân thủ sau này.

Doanh nghiệp nên khai báo chi phí phiên bản chuyên nghiệp đúng cách như thế nào

Khi doanh nghiệp mua dịch vụ phiên bản chuyên nghiệp, không cần khấu trừ thuế thay, nhưng phải đảm bảo khoản chi này đáp ứng điều kiện "chi phí được khấu trừ" theo Điều 19C của Luật Thuế, tức là chi phí phải "hoàn toàn nhằm mục đích tạo ra thu nhập chịu thuế", đồng thời lưu trữ đầy đủ hồ sơ tuân thủ để phục vụ kiểm toán.

Theo Hướng dẫn Thuế Chi phí Công nghệ 2024 của KPMG Hồng Kông, việc doanh nghiệp phân loại sai chi phí đăng ký phiên bản chuyên nghiệp thành chi phí vốn thay vì chi phí hoạt động là lỗi khai báo phổ biến, có thể dẫn đến thông báo điều chỉnh kiểm toán từ Cục Thuế. Phân loại đúng là "phí cấp phép định kỳ" sẽ giúp nâng cao mức độ tuân thủ và minh bạch báo cáo tài chính.

Các công ty kế toán thường khuyên doanh nghiệp lưu giữ 5 loại hồ sơ tuân thủ sau để chứng minh bản chất thương mại và mục đích sử dụng của khoản chi:

1. Dòng sao kê ngân hàng: Hiển thị giao dịch thanh toán vào tài khoản chính thức của nhà cung cấp
2. Hóa đơn điện tử: Ghi rõ giá chưa thuế, thuế áp dụng (ví dụ: thuế suất 0%) và thời gian sử dụng dịch vụ
3. Thỏa thuận dịch vụ: Nêu rõ phạm vi sử dụng, điều khoản cấp phép và cơ chế gia hạn
4. Nhật ký đăng nhập IP: Làm bằng chứng chứng minh dịch vụ thực sự được dùng cho hoạt động kinh doanh
5. Biểu mẫu phê duyệt nội bộ: Cho thấy việc mua sắm CNTT đã được bộ phận tài chính và pháp chế phê duyệt

Để tăng cường kiểm soát tuân thủ, doanh nghiệp nên thiết lập quy trình phê duyệt mua sắm CNTT chuẩn hóa, yêu cầu tất cả hồ sơ đăng ký đính kèm bản tuyên bố thuế, xác nhận nhà cung cấp ở nước ngoài và áp dụng cơ chế thuế suất 0%. Biện pháp này không chỉ giảm rủi ro khai báo mà còn cải thiện hiệu quả giao tiếp với kiểm toán viên.

Dự báo đến năm 2026, khi Cục Thuế Hồng Kông tăng cường kiểm tra dịch vụ kỹ thuật số xuyên biên giới, ngày càng nhiều doanh nghiệp sẽ áp dụng nền tảng tự động hóa tuân thủ thuế để xác minh tức thì tư cách khấu trừ thuế của chi phí đăng ký, đạt được khả năng truy vết toàn diện từ khâu mua sắm đến khâu khai báo.

We dedicated to serving clients with professional DingTalk solutions. If you'd like to learn more about DingTalk platform applications, feel free to contact our online customer service or email at This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.. With a skilled development and operations team and extensive market experience, we’re ready to deliver expert DingTalk services and solutions tailored to your needs!