الحقيقة حول اشتراكات SaaS عبر الحدود: ثلاث إعفاءات ضريبية يجب أن تعرفها الشركات في هونغ كونغ ومخاطر التكاليف الخفية

هل اشتراك النسخة الاحترافية يُعدّ سببًا لفرض ضريبة الدخل التجاري في هونغ كونغ؟

إن رسوم الاشتراك في النسخة الاحترافية بحد ذاتها لا تُنشئ التزامًا ضريبيًا بموجب ضريبة الدخل التجاري في هونغ كونغ، حيث يتحدد التزام الإقرار الضريبي من قبل مقدم الخدمة بناءً على ما إذا كان "يُمارس أعماله في هونغ كونغ". وفقًا للمادة 14 من قانون الضرائب، تُفرض ضريبة الدخل التجاري فقط على الأرباح التي تنشأ أو تنبع من هونغ كونغ، ويجب أن تكون مرتبطة بأنشطة تجارية مستمرة. وبشكل عام، لا يُعتبر مزوّد خدمة SaaS أجنبي لا يمتلك كيانًا محليًا أو موقع عمل ثابت أو وكيل ممثل بأنه يُمارس نشاطه التجاري في هونغ كونغ، وبالتالي لا يُطلب منه دفع ضريبة الدخل التجاري على إيرادات الاشتراك.

تم توضيح هذا المبدأ بشكل صريح من قبل إدارة الضرائب في هونغ كونغ في التوجيه IRIS-21: عندما تقوم شركة غير مقيمة بتوفير خدمات رقمية عن بعد، فإنها عمومًا لا تُنشئ التزامًا ضريبيًا بالدخل التجاري إذا لم يكن لديها مؤسسة دائمة محلية، حتى وإن كانت قاعدة العملاء تقع في هونغ كونغ. وبعبارة أخرى، رغم أن منصات دولية مثل Adobe وMicrosoft 365 وSalesforce لديها عدد كبير من المستخدمين في هونغ كونغ، إلا أن مكاتبها التشغيلية تقع خارج الإقليم وتُقدَّم الخدمات آليًا، وبالتالي ترى إدارة الضرائب عمومًا أنها لا تُشكّل نشاطًا تجاريًا محليًا.

• Adobe: تُقدِّم الخدمة من خلال كيان في الولايات المتحدة، ويتم معالجة مدفوعات المستخدمين في هونغ كونغ عبر نظام في كاليفورنيا، ولا يوجد كيان محلي يُقرّر ضريبة الدخل التجاري.
• Microsoft 365: يتم تنسيق العمليات في منطقة آسيا والمحيط الهادئ من خلال كيان في أيرلندا، وتُعتبر هونغ كونغ جزءًا من مجموعة المستخدمين الإقليميين، ولا يتم احتساب ضريبة دخل تجارية بشكل منفصل.
• Salesforce: على الرغم من وجود مكتب إقليمي في سنغافورة، فإن تقديم الخدمة إلى هونغ كونغ لا يُعد "نشاطًا تجاريًا محليًا"، وبالتالي يُعفى من الضريبة وفقًا للتوجيه IRIS-21.

تجدر الإشارة إلى أنه لا توجد مسؤولية على المشتري المحلي باقتطاع الضريبة أو دفعها نيابة عن البائع، على عكس النظام الأمريكي W-8BEN-E. ومع ذلك، للامتثال لمتطلبات التدقيق، يُوصى بالاحتفاظ بعقود الاشتراك والفواتير وسجلات الدفع لمدة سبع سنوات على الأقل لإثبات طبيعة المعاملة والأساس الضريبي للامتثال.

هل يجب على المشترين في هونغ كونغ دفع ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات؟

لا يُطلب من المستخدمين في هونغ كونغ دفع ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو ضريبة السلع والخدمات (GST) عند شراء خدمات النسخة الاحترافية، لأن النظام الضريبي الحالي في هونغ كونغ لا يشمل فرض هذه الضرائب الاستهلاكية. جميع أسعار اشتراكات SaaS المحلية تُعرض بدون أي ضرائب استهلاكية، وهو ما يُميزها جوهريًا عن مناطق مثل سنغافورة واليابان التي فرضت بالفعل ضريبة GST.

• سنغافورة: تُفرض ضريبة GST بنسبة 9% على جميع الخدمات الرقمية المستوردة (بما في ذلك خدمات SaaS الخارجية)، ويتم تحصيلها نيابة عن المنصة.
• اليابان: يجب على الشركات غير المقيمة التي تقدم خدمات إلكترونية دفع ضريبة استهلاك بنسبة 10%، وتُطبّق آلية الفرض العكسي.
• أستراليا: يجب على الموردين الأجانب الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية العالمية 75 ألف دولار أسترالي التسجيل وتحصيل ضريبة GST بنسبة 10%.

وفقًا لتقرير "مراجعة منتصف المدى للتطور الضريبي" الذي نشرته مصلحة الشؤون المالية والخزانة في هونغ كونغ عام 2024، أكدت الحكومة عدم وجود خطط لإدخال أي ضرائب استهلاكية شاملة أو GST على المدى القصير. وأشار التقرير إلى أن النظام الضريبي المنخفض الحالي يساعد على جذب الشركات التكنولوجية الدولية ويعزز التنافسية في منطقة آسيا والمحيط الهادئ، مما يُشكل تباينًا مع النماذج الاقتصادية المجاورة التي تعتمد على الضرائب لتعويض النفقات العامة.

وبالرغم من إعفاء المعاملات المحلية من ضريبة GST، قد تتأثر الاشتراكات العابرة للحدود بنظام الضرائب في الدولة المستفيدة. على سبيل المثال، سيُفرض VAT محلي على المستخدمين داخل الاتحاد الأوروبي عند اشتراكهم في النسخة الاحترافية عبر منصة أجنبية، وفقًا لمعايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) الخاصة بفرض الضرائب على الخدمات الرقمية العابرة للحدود. وقد يقوم بعض الموردين بإضافة هذه الضريبة تلقائيًا عند الدفع، مما يؤثر على المبلغ النهائي.

هل تُفرض ضريبة الطوابع في هونغ كونغ على رسوم المنصات الخارجية؟

لا ينطوي اشتراك الخدمات الرقمية في هونغ كونغ، بما في ذلك الرسوم التي يتقاضاها الموردون الخارجيون مقابل النسخة الاحترافية، على **دفع ضريبة الطوابع في هونغ كونغ**. وفقًا لقانون ضريبة الطوابع (الفصل 117)، تُفرض هذه الضريبة فقط على وثائق محددة مثل عقارات العقارات ونقل الأسهم وعقود الإيجار، بينما لا تشمل خدمات البرمجيات كخدمة (SaaS) أو اتفاقيات الترخيص. وبالتالي، لا يُطلب من الشركات تخصيص تكلفة ضريبية لهذه العقود.

يقتصر أساس فرض ضريبة الطوابع في هونغ كونغ صراحةً على ثلاث فئات من الوثائق الخاضعة للضريبة: الفئة أ (شراء وبيع العقارات)، الفئة ب (إيجار العقارات)، والفئة ج (مستندات نقل الأسهم). وجميع هذه الفئات تمثل وثائق قانونية تتعلق بنقل أصول مادية أو أدوات مالية، وهي مختلفة تمامًا بطبيعتها عن ترخيص الخدمات الرقمية المستمر. على سبيل المثال، عقد اشتراك Adobe Creative Cloud أو Microsoft 365 يُعد منحًا لحق الاستخدام وليس نقل أصل، وبالتالي يُستبعد من نطاق الوثائق الخاضعة للضريبة.

خلال العقد الماضي، أجرت إدارة الضرائب العديد من عمليات التفتيش على عقود الخدمات التقنية، ولكنها لم تطالب قط بدفع ضريبة طوابع على اشتراكات SaaS. وفقًا لملخصات الحالات الإدارية المتوفرة علنًا، تشمل:

• مراجعة عقد Zoom Communications عام 2023: تأكيد أن اشتراك خدمة الفيديو لا يُشكل وثيقة خاضعة للضريبة؛
• مراجعة ترخيص Salesforce CRM عام 2021: حُكم بعدم الحاجة لدفع ضريبة الطوابع؛
• تقييم عقد Google Workspace عام 2019: النتيجة كانت عدم تصنيفه كوثيقة من الفئة ج؛
• تفتيش Amazon Web Services (AWS) عام 2017: استبعاد واضح للخدمات السحابية من نطاق التحصيل؛
• تحقيق في ترخيص Oracle المحلي عام 2015: لم تُقدَّم أي مطالبة بضريبة الطوابع في النهاية.

تشير جميع هذه الحالات بشكل متسق إلى اعتبار إدارة الضرائب للترخيص البرمجي والخدمات السحابية كمصروف تشغيلي وليس كتحويل رأسمالي. وبالاستناد إلى نص القانون وممارسة التطبيق، يمكن استخلاص نتيجة واضحة: لا تُنشئ عقود SaaS التزامًا بضريبة الطوابع في هونغ كونغ.

كيفية فهم الرسوم الضريبية المخفية في فاتورة الأسعار

غالبًا ما لا تُذكر الرسوم الضريبية المخفية في فاتورة النسخة الاحترافية بشكل مباشر بوصفها "ضريبة"، بل تظهر على شكل رسوم إضافية. ولتحديد ما إذا كانت الأسعار تتضمن الضريبة أم لا، يجب أولًا التحقق من وجود عبارة "‏Inclusive of all taxes" في الشروط؛ وإذا وردت عبارة "‏Exclusive of duties"، فمن المرجح بشدة أن تكون هناك ضرائب محلية وتكاليف جمركية إضافية يجب دفعها.

• رسوم معالجة الدفع العابر للحدود (1.5%-3.5%): يفرض معظم الموردين الدوليين هذه الرسوم من خلال Visa أو Mastercard، وتُضاف تلقائيًا خاصة عند استخدام بطاقات ائتمان شركات. وبحسب تقرير هيئة حماية المستهلك لعام 2023، شكّلت شكاوى من هذا النوع 41% من المنازعات المتعلقة بالخدمات الرقمية.
• رسوم سعر الصرف الإضافية (2%-4%): لا تعتمد بعض المنصات مثل Adobe وAutodesk أسعار الصرف الفعلية، بل تدمج آليات زيادة سعر خفية، مما يؤدي إلى إنفاق أعلى بالدولار الهونغ كونغي مما هو متوقع.

كما يُعد الاختلاف في التسعير الجغرافي مصدرًا محتملًا للتكلفة. غالبًا ما تكون أسعار النسخة الاحترافية في المنطقة الأمريكية أقل بنسبة 20%-30% من المنطقة الآسيوية، ولكن إذا اكتشف النظام عنوان IP من هونغ كونغ، فقد يتم التحويل تلقائيًا إلى حساب إقليمي أكثر تكلفة. يُوصى باستخدام منصات دفع تدعم إدارة تحديد الموقع الجغرافي، مثل Stripe Billing، والتي توفر تسعيرًا شفافًا متعدد العملات.

• ربط إجباري بخدمات الدعم (+15%-25%): في حلول مثل Microsoft 365 Enterprise، تُعبّأ الدعم الفني ومراجعة الامتثال على أنها "وحدات ضرورية"، رغم أنه يمكن شراؤها بشكل منفصل.

ومن تحليل فواتير مجهولة الهوية، يتضح أن خدمة تبدو بسعر شهري قدره 8,000 دولار هونغ كونغي قد تؤدي في النهاية إلى خصم يصل إلى 9,400 دولار. يُوصى باختيار الموردين الذين يدعمون الدفع عبر PayPal أو Wise، حيث تكون هيكلة الرسوم شفافة وتتوافق مع معايير الكشف الضريبي في هونغ كونغ، مما يقلل من المخاطر اللاحقة للامتثال.

كيفية إقرار الشركات بشكل صحيح لمصاريف النسخة الاحترافية

عند شراء الشركات لخدمات النسخة الاحترافية، لا يُطلب منها اقتطاع أي ضرائب، لكن يجب التأكد من أن هذه المصاريف تفي بشرط "المصروفات القابلة للخصم" بموجب المادة 19C من قانون الضرائب، أي أن تكون "متكبدة حصريًا لتوليد دخل خاضع للضريبة"، مع الحفاظ الكامل على الوثائق المطلوبة للتدقيق.

وبحسب دليل KPMG لهونغ كونغ لعام 2024 حول "الضرائب على المصروفات التقنية"، فإن الخطأ الشائع في الإقرار هو تصنيف اشتراكات النسخة الاحترافية كـ مصاريف رأسمالية بدلاً من مصاريف تشغيلية، مما قد يؤدي إلى تلقي الشركة إشعارًا من إدارة الضرائب بإجراء تعديلات تدقيقية. أما التصنيف الصحيح كـ "مصاريف ترخيص دورية" فيساهم في تعزيز الامتثال والشفافية المالية.

توصي مكاتب المحاسبة عمومًا بالاحتفاظ بخمس وثائق تضمن الامتثال لإثبات الطابع التجاري والاستخدام الفعلي للمصروف:

1. كشف الحساب البنكي: يُظهر سجل الدفع إلى الحساب الرسمي للمورد
2. الفاتورة الإلكترونية: تتضمن السعر دون ضريبة، والضريبة المطبقة (مثل الصفر%)، وفترة الخدمة
3. اتفاقية الخدمة: تحدد نطاق الاستخدام وشروط الترخيص وآلية التجديد
4. سجلات تسجيل الدخول عبر IP: تؤكد استخدام الخدمة فعليًا في العمليات التجارية
5. نموذج الموافقة الداخلية: يُظهر موافقة إدارات المالية والشؤون القانونية على شراء تقنية المعلومات

لتعزيز ضوابط الامتثال، ينبغي على الشركات إنشاء إجراءات معتمدة لموافقة مشتريات تقنية المعلومات، تشترط إرفاق إقرار ضريبي مع كل اشتراك يؤكد أن المورد موجود خارج الإقليم ويخضع لنظام الصفر% ضريبي. لا يقلل هذا الإجراء من مخاطر الإقرار فحسب، بل يحسّن أيضًا كفاءة التواصل مع مدققي الحسابات.

مع استشراف عام 2026، ومع تكثيف إدارة الضرائب في هونغ كونغ لعمليات التفتيش على الخدمات الرقمية العابرة للحدود، من المتوقع أن تزيد الشركات من استخدام منصات الامتثال الضريبي الآلية، التي تتحقق فورًا من أهلية مصروفات الاشتراك للخصم الضريبي، وتتيح تتبعًا كاملًا من الشراء إلى الإقرار.

We dedicated to serving clients with professional DingTalk solutions. If you'd like to learn more about DingTalk platform applications, feel free to contact our online customer service or email at عنوان البريد الإلكتروني هذا محمي من روبوتات السبام. يجب عليك تفعيل الجافاسكربت لرؤيته.. With a skilled development and operations team and extensive market experience, we’re ready to deliver expert DingTalk services and solutions tailored to your needs!